银行稽核在强化商业银行内部约束,保证各项业务开展按规定的工作程序进行,以达到稳健经营进而保证以最小投入获取最大产出、以最小风险实现最大效益的目的方面,已显现出越来越重要的位置。现就商业银行风险管理与稽核谈点看法和建议。
一、商业银行必须重视防范化解金融风险
金融业是一个特殊的高风险行业,银行的任何活动都具有一定的风险,同客户打交道有信用风险,在市场上运作有价格风险、汇率风险,即使不同客户和资金打交道,只做内务工作,还有操作风险,用人还有道德风险。从某种意义上讲,一部金融发展史就是一部金融风险史,只要有金融活动产生,金融风险就是不以人的意志为转移的客观存在。我国商业银行受经济运行中的深层次矛盾的影响,各地历史上积累下来的金融风险隐患不同程度的存在;由于法律法规尚待进一步完善,个别企业借转制之机逃废银行债务也时有发生;对金融机构缺乏有力有效的监管,违规经营和金融犯罪还时有发生,2010年12月发生的齐鲁银行骗贷案涉案金额在10亿元以上就是一例。对潜在的金融风险,既不能视而不见,掉以轻心,也不可草木皆兵,谈险色变。因此,必须高度重视和化解金融风险工作,把它作为一项重要常规的工作纳入商业银行管理,经常掌握金融运行动态,洞悉各种金融风险发生的苗头,采取积极、稳妥的对策,进行防范、控制和化解,特别在目前我国经济下行,各地金融风险进一步显现情况下,防范化解金融风险已成为目前商业银行亟待完善的课题。
二、稽核是商业银行风险内控的重要手段
首先,稽核是保证银行业务健康发展的需要,稽核监督是保证各级行处和个人将金融规章制度落到实处的重要手段。由于实际操作中,存在局部利益和整体利益、个人利益和集体利益之间的矛盾是客观存在的,个别行处明知故范乃至”上有政策、下有对策“的情况也确实存在。个别行员私欲膨胀,将黑手伸向银行也时有发生。稽核的职责就是通过组织审计、监督、检查、促使他们严格遵守有关金融法律、法规和制度、从而确保银行业务的健康发展。
第二,稽核是不断提高银行经济效益的需要。目前商业银行工作转到以提高经济效益为中心的轨道上来后,一方面,银行出现了大量以物抵贷资产;另一方面,由于多种原因个别行仍未杜绝不问贷款效果好坏开展资产业务的坏习惯。因此,商业银行加强稽核监督,可使有限的资产发挥更大的效益。
第三,稽核是维护财经纪律和经济秩序的需要。经济秩序即经济运动规则,保持良好的经济秩序,是社会主义市场经济健康发展的前提条件。市场经济是配置资源的有效形式,我国过去经济建设中的最大失误,就是没有搞市场经济。但是,市场经济也有其固有的缺陷和不足,它本身并不能自动实现资源的最佳配置。市场经济如果离开了国家宏观调控,让价值规律这只“看不见的手”去调节经济的所有方面,就难以避免自发性,盲目性,甚至产生破坏作用。因此,必须加强和改善国家金融等宏观调控,克服和抑制市场经济的不足及消极因素,防止出现不按规定乱贷款等行为,强化稽核审计在内的各种经济监督,维护市场经济秩序。
第四,稽核是促进廉政建设的需要。克服消极现象是关系改革和经济建设成败的一项长期斗争。要有效地遏制和惩治,腐化堕落等问题,除了建立健全必要规章制度外,还应加大稽核监督的力度,加强对权力运用的制约,并使这项工作法制化,经常化。当前金融现象的最大特点是,权钱交易。光大银行原董事长朱小华严重违法乱纪案件就是一例。这些问题一般能通过稽核审计反映出来。稽核部门应适应反斗争的需要,发挥精于审计的特长,加强对各职能部门审计监督,重点检查管钱管物的部门,坚决揭露查处经济活动中的各种违法乱纪行为,防范和惩治,促进廉政建设和社会风气的根本好转。
第五,稽核是不断提高经营管理水平的需要。稽核是基于商业银行本身的经营管理需要而产生,通过稽核工作开展,针对经营管理和规章制度等方面存在的问题提出建议,寻求提高商业银行管理效率和经济效益的途径,可不断提高商业银行管理水平的科学性,为加强和改善经营管理服务。
刘启航
2023年12月20日
